宝鸡市教育局2019年教育内部审计工作计划

2019年，宝鸡市教育内部审计工作,坚持“依法审计，服务大局，围绕中心，突出重点，求真务实”的工作方针，紧密围绕全市教育中心工作，认真履行教育审计监督职责，加强党风廉政建设，推进依法行政，完善内部管理，努力实现教育内部审计“为规范财务会计工作服务、为提高教育资金使用效益服务、为教育改革和发展服务”的目标。

一、加强领导，建立健全教育内部审计工作制度。

加强市、县（区）教育内审小组的领导，落实《宝鸡市教育局关于印发内部财务审计工作制度的通知》（宝市教发〔2017〕402号）精神，坚持局直单位财务审计“一年一审”及县（区）每年开展教育内审的制度，增强审计意识、提高审计效能，推进教育审计制度建设，制定《宝鸡市教育局2019年教育内部审计工作计划》。同时，按照上级文件规定要求，及时制定和修订完善各项审计实施办法和制度。

二、认真开展经济责任审计，发挥教育内部审计的监督职能。

进一步贯彻教育部《关于切实做好教育系统经济责任审计工作的通知》精神，以加强和完善监督制约机制，促进依法履行职责预防腐败体系建设为目标，县（区）教育行政部门积极开展对学校领导任中和离任经济责任审计。坚持四审原则：一是离任必审。按照各级纪委关于对领导干部进行离任经济责任审计的有关规定，对离任校长进行经济责任审计，并给予公正评价。二是任期严审。开展领导干部任期内经济责任专项审计工作，对涉及重大财务管理决策和重大决策的合法合规性及科学效益性，财政财务收支及相关经济活动的真实性、效益性进行重点审计。三是乡镇延审。各县（区）教育内审继续向下延伸到乡镇中心小学。把贯彻执行中央八项规定、市委市政府“十不准”作为内审的重点，开展学校“三公”经费专项检查审计，严肃财经纪律。四是部门协审。积极配合各级审计、财政部门进行各项审计，并根据反馈的问题召开专题通报会议，提出整改意见。2019年市本级、各县（区）教育体育局根据人员变动情况，决定经济责任审计名单，做好经济责任审计。通过审计，促进学校领导干部增强廉政意识、责任意识和法制观念，要求校长依法行政、规范管理、严格遵守财经纪律。

三、深入开展预算执行审计及财务收支审计，规范资金管理使用。

预算执行和财务收支审计是检查财务收支的合法性、真实性，防止国家投资的教育经费流失的一项有效措施。2019年市、县（区）要采取全面审计与重点审计相结合的方法，主要做好五项审计：一是要检查各单位预算执行、财务收支的使用管理，重点关注预算执行情况和各项收支活动的真实性、合法性和有效性。二是学校各项收入的来源和内容情况，学校的所有收入是否及时全额交财政专户，纳入学校的财务核算，有无隐瞒、截留、挪用、转移学校收入的情况。三是学校的各项支出情况，包括教师工资、奖金、补贴等支出情况，重点审计支出的真实性和合法性，有无损失浪费等行为。四是学校的资产构成情况。货币资金是否按规定办理收付手续；固定资产是否做到账账相符、账物一致；各类应收款项的清理情况。五是学校的负债构成情况。负债形成的原因和内容，是否真实合法，有无隐性债务情况，是否及时清理各项负债，分析债务的偿还能力。通过审计，切实增强学校严格执行预算的自觉性，有效促进学校预算和决算管理规范化程度的提高。2019年9-10月市本级拟聘请第三方对宝鸡中学等5个局直单位进行财务收支审计和预算执行情况审计；县（区）教体局根据年度审计计划，选择学校进行审计。

四、强化建设项目工程审计和专项资金审计，提高资金使用效益。

以提高资金绩效、维护资金安全为目标，市、县（区）教育部门加强对项目工程和各类教育专项资金的审计监督，密切跟踪预算编制、执行、调整、决算等环节，关注资金投入与项目进展、事业发展和政策目标实现效果，提升资金使用效益。一是配合市财政局对各类建设项目进行财政投入绩效评价。二是联合市财政局对分阶段、有重点对教育扶贫资金、各学段公用经费等各类惠民政策的专项资金进行审计，着力揭示和反映挤占挪用、损失浪费、管理不善、效益不佳等问题，推动惠民富民强民政策落实到位。三是联合市财政、审计部门对追赶超越项目、精准扶贫项目等项目进行检查。2019年主要对未开工项目进行监管，并建立台账和通报机制，促使全市教育项目建设资金运转高效安全。四是开展教育费附加资金绩效审计。分析和评价教育费附加资金的使用、管理和效益，从提升管理水平、避免损失浪费等方面入手，找出管理、决策、效益等方面存在的突出问题，提出建议和措施，推动学校建立绩效管理机制。

五、抓好内部审计队伍建设，提高教育审计工作质量。

一是市、县（区）加强内部审计业务培训，积极参加省、市组织的审计业务培训，不断更新知识，提高审计人员素质。二是采取“以审代培”“以老带新”“审计交流”等方式，在具体审计业务中，拓展思路，提高审计技能，增强审计实践能力。三是充实专兼职审计人员，打造一支政治思想好、业务素质高的教育内部审计工作队伍。2019年市教育局拟在9-10月举办审计相关知识培训班，鼓励广大财务人员考取审计证，扩大审计交流范围，进一步提高审计工作质量。

六、严格执行审计回访督查制度，确保问题整改落实。

以审计意见、建议的落实和审计成果的运用为重点，认真抓好审计“回头看”工作。市、县（区）内审小组对2018年被审计的学校进行审计回访，深入学校开展审计意见、建议的落实工作，改变审计工作局限于发现问题、提出问题的层面，帮助学校找出解决问题、整改提高的办法，确保审计意见和建议落到实处，督促学校全面改进工作，达到审计的目的，维护审计的严肃性，促进审计成果的转化利用，进一步规范学校的财务管理工作。

七、完成上级交办的审计工作任务。

积极完成其他审计工作任务，促使全市教育内审工作水平上台阶。县（区）教体局在2019年11月底前，将全年教育内部审计结果报市教育局备案，市教育局按照相关要求汇总后呈报省教育厅。